Als Directeur-Grootaandeelhouder (DGA) bevind je je in een unieke en soms verwarrende positie: je bent juridisch gezien zowel werknemer als eigenaar van je eigen bedrijf. Dit brengt een complex spanningsveld met zich mee tussen de Inkomstenbelasting (Box 1, voor arbeid) en de Dividendbelasting/Aanmerkelijk Belang (Box 2, voor winstuitkering).
Een van de meest gestelde vragen die wij krijgen tijdens onze kwalificatiegesprekken is: "Hoeveel salaris moet ik mezelf uitkeren en hoeveel dividend?" Het antwoord van een standaard boekhouder is vaak bureaucratisch: "Het minimum dat de fiscus eist." Het antwoord van Vos & Goldberg is strategisch: "Het bedrag dat past bij jouw optimale langetermijnstrategie, rekening houdend met je privédoelen en de liquiditeit van de BV."
De Belastingdienst wil voorkomen dat DGA's zichzelf een loon van €1 toekennen en de rest als (lager belast) dividend uitkeren. Daarom bestaat de 'gebruikelijkloonregeling'. Je moet jezelf een salaris toekennen dat marktconform is. Veel ondernemers—en helaas ook hun adviseurs—zitten vast in het rigide volgen van deze regels zonder te kijken naar de optimalisatiemogelijkheden. Ze zijn bang voor de fiscus en betalen daardoor vaak te veel.
Soms kan het, tegen de intuïtie in, voordeliger zijn om een hoger salaris uit te keren dan verplicht is. Waarom? Bijvoorbeeld om gebruik te maken van specifieke aftrekposten in Box 1, zoals hypotheekrenteaftrek, of om de maximale jaarruimte voor je pensioenopbouw te benutten. Een hoger salaris verlaagt bovendien de winst in de BV, wat weer scheelt in de Vennootschapsbelasting. Het is een weegschaal die elk jaar opnieuw afgesteld moet worden.
De fiscale regels rondom Box 2 zijn constant in beweging. Met de recente introductie van twee schijven in Box 2 (een laag tarief voor de eerste €67.000 en een hoog tarief daarboven) is "dividend uitkeren" geen automatische piloot meer. Het vereist timing en planning.
Als jouw Strategisch Partner maken wij proactieve berekeningen. Wij kijken niet alleen naar dit jaar, maar simuleren scenario's voor de komende 3 tot 5 jaar.
Dit is het niveau van Fiscaal Meesterschap dat je mag verwachten. Wij zorgen voor de perfecte balans tussen jouw netto besteedbaar inkomen in privé en de noodzakelijke liquiditeit van de onderneming.
Ben jij een DGA die elk jaar verrast wordt door de aanslag inkomstenbelasting? Of heb je het gevoel dat je meer belasting betaalt dan nodig is, simpelweg omdat niemand de tijd neemt om de scenario's door te rekenen? Laten we de puzzelstukjes samen leggen. Jouw salarisstrook is geen vaststaand feit, maar een flexibel onderdeel van een grotere vermogensstrategie.
.webp)
